2020 年上海公司进出口退税该怎么办理

一、出口退税申报时限

尽快清理贵公司在《海关电子口岸系统》中报关单数据，依据国家税务总局公告2012年第24号《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》第四条、第五条相关规定截至2020年4月18日前企业2019年度出口数据应收齐有关凭证，办理出口货物增值税、消费税免退税申报及相应的增值税纳税申报。

二、出口免税备案及申报时限：

依据国家税务总局公告2013年第12号第三条第(一)项之规定，出口企业或其他单位可在报关出口之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内自行对需申报免税的出口数据进行免税备案，并同时进行免税申报。2019年度出口数据最后免税备案和申报期限为2019年5月15日。

三、来料加工业务核销注意核销时限：

出口企业以“来料加工”贸易方式出口货物并办理海关核销手续后，持海关签发的核销结案通知书、《来料加工出口货物免税证明核销申请表》和纸质资料及正式申报电子数据，办理来料加工出口货物免税核销手续。

四、深化增值税改革涉及出口退税相关内容提醒

1、退税率执行时间和出口时间的确定

出口退税率调整自“4月1日”起，针对的是货物服务的出口时间（即报关单出口日期），并非出口企业在国内采购货物取得的增值税专用发票的开具时间。

出口退税率的执行时间应按照下列原则确认：一是报关出口（不含保税区出口）的，以海关出口报关单上注明的出口日期为准；二是保税区及经保税区出口的，以离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；三是非报关出口的，以出口发票或普通发票的开具时间为准。

四、货物服务的出口时间，也按照上述原则确定。

2、过渡政策的提醒

⑴在2019年4月1日至6月30日期间，出口企业申报退税的出口货物服务征退税率一致的，购进时增值税专用发票税率为16%（10%）的，继续按照16%（10%）的退税率退税；购进时为13%（9%）税率的，按13%（9%）的退税率。征退税率不一致的，仍然按照原退税率执行。自2019年7月1日起，出口货物服务无论购进时增值税专用发票征税率为多少，退税率均按对应的13%或9%的税率执行。

⑵生产企业在上述过渡期间可能出现购入13%（9%）税率的货物，出口时适用16%（10%）的退税率，按照有关计算公式计算免抵退税额时，适用税率减去退税率的差为负数的，要视为零来参与计算免抵退税额。